jobbskatteavdrag

Under alliansregimen har tvärt emot det allmänna debattläget de största procentuella skattesänkningarna tillfallit pensionärer, eller i snarare personer som fortsätter jobba efter 65 års ålder. Detta gör att det bästa pensionssparandet för företagare antagligen är att behålla pensionskapital i företaget och ta ut det som lön vid 66 års ålder eller senare.

Jobbskatteavdraget fortsätter gälla för lön även efter 65 års ålder, även om eventuell pension beskattas som vanligt. Samtidigt sänks egenavgifterna (enskild firma) eller arbetsgivaravgifter (eget aktiebolag) från 31.42% till 10.21%. Dessutom betalar man bara 8% skatt på inkomster upp till 188 000:- kronor per år.

Den som innan 65 års ålder drar in 207 000:- kronor till lön i sitt företag, fick först betala 31.42% i sociala avgifter. Kvar till lön blir 207000/1.3142=157410:- kronor, eller 13 177:- per månad före skatt. Efter skatt ger det 10 905:- SEK i månaden.

Efter 65 års ålder blir utfallet istället 207000/1.1021=187823:- kronor, eller 15651:- SEK per månad före skatt. Efter skatt ger det 14 331:-, eller mer än man tidigare fick före skatt.

Total beskattning går från 1-10905*12/207000=36.8% till 1-15651*12/207000=9.27%.

Ovanpå 15 651:- SEK i lön per månad blir förstås skatteandelen mer normal. Men över till det väsentliga.

Om man pensionssparar traditionellt, även tjänstepension, och tar ut denna får man inget jobbskatteavdrag. Om man istället förvaltar pengarna inom företaget, t ex som obeskattade reserver, expansionsfond, periodiseringsfond mfl konstruktioner, och tar ut dem som lön efter 65 års ålder så slipper får man jobbskatteavdrag på sin privata- och tjänstepension, eftersom den är lön.

Och med kraftigt sänkta egenavgifter är det alltså lönt att vänta till 65+.

Jag har inte analyserat det hela i detalj, det finns antagligen andra som gjort. Sjukt nog kan man antagligen vid dagens låga räntor räkna hem att man som egen företagare belånar bostaden under åren 60 – 65 år och lever på lånade pengar, och istället skjuter upp lön från företaget till man fyllt 65 år, då man tar ut lön och löser de där lånen, plus lever på.

För en arbetstagare är det förstås svårare, men kanske finns det arbetsgivare som istället för tjänstepension erbjuder att hålla kvar arbetstagaren som “anställd” efter 65 år och betalar ut lön, istället för tjänstepension?

Företagaren som närmar sig pensionsåldern konsulterar lämpligen en skattekonsult i ärendet. Den som inte har nära till pensionsåldern kan förstås inte ha en aning om hur beskattningen ser ut vid vederbörandes pension om 10+ år, men rimligtvis kan det fortfarande vara en bra idé att behålla pensionskapitalet i företaget istället för att sätta det i någon pensionskonstruktion.

Vi som är yngre, säg 60- och 70-talister, kommer förstås få uppleva så pass mycket höjd pensionsålder att vi aldrig får någon pension ändå, så att ackumulera kapital för framtida “lön” är något vi måste ta eget ansvar för oavsett.