Skatteparadis: Sverige

Det klagas ständigt på de höga svenska skatterna. Men det är en sanning med modifikation. De som lider av höga skatter är nämligen de som arbetar eller har höga skulder.

Om man istället hamnar i facket passiv inkomst och inga skulder, så är skattesatserna i själva verket låga.

Formeln här heter kapitalförsäkringar, enskild firma och räntefördelning.

I en kapitalförsäkring kan man köpa aktier, obligationer och fonder.

Med kapitalförsäkring betalar man inte reavinstskatt, utan en schablonmässig avkastningsskatt på kapitalförsäkringens värde. Denna skatt skall vara 27% av snitträntan för året. För 2009 kommer det alltså på sin höjd handla om 0.17%, givet 1% i ränta under Q1, och 0.5% i ränta under resten av året. Man kan knappast förvänta sig att räntan stiger nämnvärt de närmsta åren med nuvarande läge, men säg 1% i snitt. I detta exempel räknar jag därför med 0.27% i avkastningsskatt.

Räntefördelningen för 2009 är 7.89%, vilket innebär att den som har en enskild firma (eller self employed som det heter i engelspråkiga länder) kan ta ut 7.89% av satsat obelånat kapital i firman som inkomst på kapital. Därmed betalar man bara 30% i skatt, men det finns förstås ett tak beroende på satsat kapital. Två kapitalintensiva verksamheter hittar man inom skogsägande eller ägande av hyreshus.

Om man tar obelånade pengar och köper skog för 2 MSEK, eller ett hyreshus för 2 MSEK, så kan man ta ut 157 800 SEK som inkomst på kapital. Här är alltså skatten 30%.

Däremot betalar man ännu mindre skatt upp till grundavdraget för inkomst av tjänst. Med jobbskatteavdraget hamnar detta ungefär på 19 000 SEK, på vilket man inte betalar någon kommunalskatt, utan bara egenavgifter, den enskilda firmans motsvarighet till arbetsgivaravgifter.

Nu har jag inte exakta siffror här, men om man som enskild firma väljer att ha 3 dagars karenstid på sjukförsäkringen hos Försäkringskassan, så landar egenavgifterna på 29.45%. Det betyder att om man tar ut 19000 SEK som lön om året, så betalar man ovan på detta ca 5600 SEK i skatt, eller 22.9% på 19000+5600 SEK. Det går att sänka egenavgifterna ännu mer, genom att välja 30 dagars karens i sjukförsäkringen, men jag får inte fram siffror just nu.

Nackdelen här är förstås att den sjuklönegrundande inkomsten, SGI, som det ständigt tjatas om, blir just 19000:- SEK. En sjukdag ger då ca 50:- SEK i ersättning, och i föräldraförsäkringen hamnar man på minimibeloppet som ligger på 180:- SEK per dag.

Försäkringskassan och Skatteverket påtalar att man vid ovanstående konstruktion, dvs ta ut lön via räntefördelning, så får man förstås inga pensionspoäng. Men pensionen ligger ju i kapitalet, skogen eller hyreshuset, som finns kvar när man går i pension och i någon form fortsätter generera pengar. Dessutom kvalificerar man sig för garantipensionen, som idag ligger runt 10 000 SEK i månaden, fast man inte har haft någon pensionsgrundande inkomst av tjänst att tala om. Sedan är det ju långt ifrån säkert att man får någon pension framöver ändå. Så allt slit för att få ihop en bra pension via hög lön kanske bara var mycket skrik för lite ull.

Så tittar vi på någon med svenska mått välbärgad person, och hur skattebelastningen kan se ut enligt ovan så kan det bli så här. Välbärgad definierar jag godtyckligt till att vara en miljonär. En miljonär i någon internationell storvaluta, i det här fallet USD. En miljon USD avrundar vi grovt till 8 MSEK. Saken är den att detta är tillräckligt lite pengar för att man inte skall behöva ta något aktivt ägande i eventuella aktiebolag, och därmed kan ha dem i kapitalförsäkring. Med för mycket pengar, så kan det vara relevant att ha direkt ägande och högre skatt.

Låt oss fördela desssa 8 MSEK enligt följande:

3 MSEK i en bostad, med maximalt taxeringsvärde
2 MSEK i kapitalförsäkringar, aktieinnehav
2 MSEK i realkapital, lite skog eller ett hyreshus
0.5 MSEK på banken som buffert
0.5 MSEK i guld i bankfacket som hedge

Inga skulder.

Över tiden sägs aktier ge en avkastning på 12-14%, men för enkelhetens skull låtsas vi att man får 10% i snittavkastning via skicklig förvaltning. När det gäller skogen eller hyreshuset säger vi att nettointjäningen efter kostnader är 5%. Bankräntan är 0.5% och guldet säljs inte av och ger därmed ingen reavinst.

Inkomster och skatt blir då enligt följande

Bostad, inkomst noll, maximal fastighetsskatt 6000
Kapitalförsäkring, inkomst 200 000, skatt 5 400
Realkapital, inkomst 100 000, 24 600 som lön före egenavgifter, 75 400 som inkomst på kapital. Skatt 5600 plus 22620
Bankränta, inkomst 2500, skatt 750

Total inkomst blir alltså 302 500 SEK. Total skatt blir 40 370 SEK.

Det är en skattesats på 13.3%.

Råkar personen i detta fiktiva exempel dessutom ha två barn, ett per förälder, så betalar ju staten tillbaka en återbäring om 12*2200/2, dvs 13200. Ser man det som en skattereduktion, så blir skattesatsen 9%.

För detta får man sjukförsäkring om 50:- om dagen, föräldraförsäkring om 180:- om dagen, gratis sjukvårdsförsäkring, gratis skola för barnen, mm mm. Och dessutom en teoretisk framtida grundpension om 120 000:- om året, ovanpå vilket ovanstående inkomster fortsätter rinna in passivt. Med internationella mått är detta extremt billigt för endast 9% i skattesats. Enbart en sjukvårdsförsäkring för en vuxen plus ett barn kan kosta över 40 000:- SEK per år internationellt. För att inte tala om skola och högre utbildning, som åtminstone i Sverige kostar över 60 000:- SEK om året för en gymnasieelev.

Det är iaf möjligt att fly inom landet till skatteparadiset Sverige, om man väljer att inte jobba åt andra, eller rent av alls. De flesta sitter dock och löneslavar minst 40 timmar i veckan, för att få råd att betala räntorna på sina skulder, och betalar därmed betydligt högre skatt. Ett utfall av samfälligheternas tragedi och ett solidariskt välfärdssystem. Solidaritet slår nämligen åt bägge håll, det är inte bara personer med dålig ekonomi som omfattas av den, utan även dollarmiljonärer.

En miljon dollar eller mer i nettotillgångar är det förstås inte så många som har i Sverige. Det sista året med förmögenhetsskatt var 2006, och då deklarerade 103 526 personer en taxerad förmögenhet på 3 MSEK eller mer. Eftersom taxerad förmögenhet sällan motsvarar verklig förmögenhet, så är detta en god indikator. Det rör sig alltså om högst ca 1% av befolkningen som kan använda ovanstående skatteupplägg. Och en så liten del av befolkningen ger inga större skatteintäkter, inte ens om de röd-gröna axelmakterna i oppositionen fick förverkliga sina våtaste drömmar kring skatterna.

Med reservation för felaktigheter, och jag tar inget som helst ansvar för någons skatteplanering eller investeringar. Och ovanstående förmögenhetssiffror eller fördelning gäller inte mig, även om jag använder samma slags skatteupplägg.