Sveriges äldre har de senaste åren fått enorma skattesänkningar och året man fyller 66 år öppnar sig en förlovad värld av låga skatter, vilket gör det mycket attraktivt att som företagare eller anställd fortsätta jobba. Företagare bör också fundera igenom vilken kombination av pensionssparande och sparande i företaget man vill satsa på och som är bäst gynnat skattemässigt.
De skattemässiga förmånerna för pensionärer, eller snarare de som innevarande år fyller 67 år, omfattar bland annat kraftigt höjt grundavdrag med upp till som högst 149 400:- SEK i skattefritt grundavdrag. Alltså inkomst som inte beskattas alls. Därtill så är arbetsgivaravgiften endast 10.21% istället för 31.42%, vilket är en kraftig skattesänkning för den som likt en egen företagare kan disponera pengarna fritt. Alternativt är det en rejäl skattesänkning för arbetsgivaren om man är anställd och ett kraftigt incitament att behålla de som fyllt 66+ år i arbete.
Det förhöjda grundavdraget blir som högst vid inkomster mellan 462 700:- SEK och 615 500:- SEK per år, eller eller månadslöner mellan 38 558:- SEK och 51 291:- SEK. Där kan grundavdraget på 149 400:- SEK jämföras med andras grundavdrag på 16 800:- SEK vid samma lön och att grundavdraget för yngre är som högst 44 200:- SEK vid en åråsinkomst på 155 600:- SEK eller 12 966:- SEK i månadslön.
Tittar man på skattetabell 32 som någon slags svenskt medel betalar den som är yngre än 66 år 8 663:- SEK i skatt per månad vid en månadslön på 39 000:- SEK eller 22%. Den som är 66+ och jobbar betalar bara 5 467:- SEK eller 14% i skatt.
Vid 51 000:- SEK i månadslön betalar 660 endast 9336:- SEK eller 18% i skatt mot 24% och 12 439:- SEK i skatt för yngre.
Men det blir alltså ännu bättre om man disponerar det faktiska löneutrymmet som arbetsgivare, t ex genom bra förhandling med arbetsgivaren eller som egen företagare.
För att få ut 51 000:- SEK i bruttolön betalar en arbetsgivare 1.3142*51000=67 024:- SEK i lönekostnader. Av detta går för en yngre alltså (0.3142*51000+12439)/67024=42.5% i skatt. Men om personen är 66+ blir det möjligt att ta ut en månadslön på 67024/1.1021=60 814:- SEK, vilket beskattas med 14 764:- SEK i inkomstskatt. Total skatt blir då (0.1021*60814+14764)/67024=31.0% i skatt.
I detta sammanhang ska man komma ihåg att inbetalningar till tjänstepension beskattas med 24.26% i form av sk särskild löneskatt. Tar man pensionskostnader på 67024:- SEK går alltså 67024/1.2426=53 938:- SEK till pensionssparandet och när det tas ut som pension en månad som 53 938.- SEK beskattas det med 13 811:- SEK och 53938-13811=40 127:- hamnar på lönekontot av dessa 67 024:- SEK.
Står det istället kvar i bolaget beskattas det i praktiken med 20.6% i bolagsskatt, men 25% avsätts lämpligen som preiodisering, och kvar blir (67204*0.75)*0.794+67024*0.25=56 775:- SEK. Tas detta ut som lön vid 66+ års ålder som lön istället för pension blir det en månadslön på 56775/1.1021=51 515:- SEK som beskattas med 9 610:- SEK för en lön på 41 905:- SEK efter skatt. Återföringen av periodiseringen belastas ju i resultatet av att man tar ut lön som är en kostnad för bolaget.
Eventuellt periodiserar du hela avsättningen till framtida lön om du även tar ut vinst i bolaget som utdelning och då blir det ännu bättre skattemässigt att spara i bolaget istället för i tjänstepension.
Till detta kommer faktumet att 50% av löneutrymmet enligt 3:12-reglerna kan tas ut som lågbeskattad utdelning med 21% skatt vilket gör att låta pengarna stå kvar i bolaget ännu lönsammare med nuvarande skatteregler.
Således kan det vara lönsammare för den egna företagaren i detta exemplet att inte pensionsspara om man har nära till pensionen utan låta pengarna stå kvar i bolaget för att ta ut vid 66+ som lön och utdelning.
Jag utgår här ifrån att man kan få samma avkastning på pengarna i bolaget som i tjänstepensionen och räkneexemplet är förenklat och illustrativt.
Jag är dock inte en skattejurist och därtill går det inte att förutse hur skattesystemet kommer förändras tills företagaren går i pension, men det ska nog mycket till att man ska chockhöja skatterna för de som jobbar vid 66+ när alla nojar över åldrande befolkning och säger att vi måste jobba högre upp i åldrarna istället för att gå i pension. Kontakta din oberoende professionelle skatterådgivare för planeringen av din pension som företagare.
Kanske är att helgardera bäst – en kombination av att 1) ta ut utdelningar och spara rent privat 2) sätta av till tjänstepension och 3) spara i företaget. Det finns alltid en risk med företaget så länge verksamheten bedrivs och särskilt om man har anställda. Men om man t ex är ensamkonsult i ett enmansföretag utan några skulder och åtaganden kan man definitivt överväga 3).
För övrigt – om du är egenföretagare och ger privat ekonomiskt stöd till dina fattigpensionärer till föräldrar, så kan det alltså vara skattemässigt bättre att anställda dem i ditt företag för att sortera post eller fylla på kaffe, än att du själv skattar på pengarna och sedan ger till dina föräldrar. Eller en arvoderad plats i styrelsen?
Ja, angående rubriken så vet jag att frälse innebär helt befriad från skatt, men rubriken är retorisk och inte avsedd för kalenderbitare.
33 kommentarer
Det finns en fördel till som du inte tar upp och det är att pensionen ökar även med lönen du plockar ut efter 66. Tar man hänsyn till det blir det ännu mer fördelaktigt att ta ut lön i stället för att att sätta av till tjänstepension.
Med “men 25% avsätts lämpligen som preiodisering” menar du normal avsätting till periodiseringsfond?
Men vad menar du med “Eventuellt periodiserar du hela avsättningen till framtida lön om du även tar ut vinst i bolaget som utdelning och då blir det ännu bättre skattemässigt att spara i bolaget istället för i tjänstepension.”?
Jag menar normal avsättning till periodiseringsfond. Vad jag i ditt andra stycke menar är att om du tar ut vinster så kan eventuellt hela avsättningen hamna i periodiseringsfonden och bli skattefri, t ex om du gör en miljon i vinst, tar ut 750 000 och periodiserar 250 och tar ut de 250 som lön efter 66, istället för att göra 750 000 i vinst och sätta av 250 000 till tjänstepension.
Ja väldigt lämpligt och detta skall man börja planera efter minst 6 år innan man fyller 66.
Man skall nog fundera på att inte ens ta ut utdelningen utan spara den till lön efter 66.
Sk direktpension bör vara vägen att gå i alternativ 3. Sätt upp en KF i bolaget med dig som förmånstagare. Skriv avtal med bolaget att det är din pension för att skydda kapitalet. Behöver man pengarna tillbaka i boalget så går det med – inget fastlåst i pensionsfonder.
Farsan jobbade till 68, mest för det var kul och deltid (men han var eftertraktad så det var heltidslön) som timanställd.
Det har han igen nu vid 82.
Nu brukar iofs pensionärer gnälla över att de inte får jobbskatteavdrag, men det finns ju möjligheten att jobba också efter 65.
Jag kan tänka mig att det finns en massa abrovinker för egenföretagare.
Vad jobbade han med? Jag sparar som tusan till FIRE men börjar komma på andra tankar – varför inte jobba med något man tycker om och är bra på (dvs eftertraktad som far din). När man sitter där själv på dagarna kommer man längta tillbaka till ett sammanhang.
Man måste ha fyllt 66 när inkomståret börjar för att komma i åtnjutande av den sänkta löneskatten. Så om man fyller/fyllde 66 i år, blir det först i januari 2025 som löneskatten reduceras dramatiskt.
Oldtimer
Bra du skrev det, det är alltså inte innevarande år utan året efter.
Det var på förekommen anledning. Jag fyllde 66 i april förra året och tog direkt en förhandling med min arbetsgivare, men resultatet av den förhandlingen fick skjutas upp ett tag.
Korrekt, bra klargörande inlägg. Numera gäller sänkt skatt från och med det år man fyller 67, tidigare var det 66. Riktåldern kommer justeras upp vartefter pensionsåldern höjs.
Man kan som egenföretagare ta ut sin vanliga pension tidigare och betala ut lägre lön till sig själv. För att sedan när man fyllt 66 ta ut det man sparat som lön.
Bäst måste väl ändå vara att gå i pension flera år innan 66 och njuta av livet. 😉
Håller med , skatteplanera hela vägen in i evigheten känns inte speciellt lockande.
För några år sedan så var det mycket reklam där “unga” pensionärer levde livet vid Medelhavet, har inte sett någon sådan reklam på ett tag, antar att verkligheten har kommit ikapp helt enkelt.
Det beror på, livet vid medelhavet på vintern o en laptop.😛
Precis vad jag och min fru gör. Vid medelhavet. Och i Thailand när det r för svalt i runt medelhavet mellan december och april. Just nu 25c och torrt. Dagligdaxkostnaden r betydigt lägre än extremlandet Sverige.
Vi gick i pension vid 56 års ålder år 2019. Tar tjänstepension tills vi fyller 64 då allmän pension kan tas ut. + att vi har en del andra trick för att det ska gå runt ekonomiskt. Och en del som kvarstår att genomföra innan 64.
#lifeisgood
Gäller detta resonemang även de som har enskild firma?
Eller bara AB?
(Sorry, inte så bra på skatteutjämningar)
Vet ej. Skattereglerna och möjligheterna till periodiseringar ser lite annorlunda ut, men det ska rimligtvis gälla det höjda grundavdraget iaf. Vet inte om det är sänkta egenavgifter för EF också, eller om det bara gäller anställningar (=AB).
Ok, tack.
Det finns faktiskt också ytterligare en funktion för enskild firma som få känner till. Om du börjar ta ut hel allmän pension och premiepension så får du nedsatta egenavgifter redan tidigare.
“Det finns flera andra fördelar med att driva eget företag vid en högre ålder. Du får högre jobbskatteavdrag och grundavdrag från januari det år du fyller 67, vilket innebär att du betalar lägre skatt.
Vid samma ålder får ditt företag lägre socialavgifter och du behöver bara betala ålderspensionsavgiften som är 10,21 procent. Om du ha enskild firma och tar ut hel allmän pension under helt inkomstår, januari till december, gäller detta redan från 63 års ålder.”
https://www.pensionsmyndigheten.se/forsta-din-pension/hur-mycket-pension-far-jag/jobba-som-pensionar
Det där med nedsatta egenavgifter är möjligt tre år innan riktåldern, riktåldern är just nu 67. För mig som har drygt tio år kvar till pension kommer dock riktåldern vara 68. Som jag förstår det så skulle jag som fyller år i maj kunna börja ta full pension i januari när jag är 64 år och 8 månader för att få nedsatta egenavgifter det beskattningsåret, när jag fortsätter jobba i min enskilda firma.
Men sedan dröjer det till 67 innan det förhöjda grundavdraget kommer för oss som är lite yngre idag. Så tjänstepension och/eller privata delar skall man nog försöka ta lite senare för att inte få för hög inkomst de första åren, och periodisera om det går.
Som jag tolkar hur regelverket ser ut idag.
Det verkar svagt tycket jag. Dom som skall ha avdrag är dom som går till jobbet och har kostnader för kläder, lunch, resor och utbildning. Stryck gärna behovsprövade avdrag här, och ersätt dom med ett bra grundavdrag till yrkesarbetande. Att människor går till jobbet kommer även pensionärer till godo.
Ajdå.
Råkade kontakta en beroende oprofessionell rådgivare.
Det skulle jag inte ha gjort.
Beronde oprofessionell .. 🙂
Jag ser det som en rättvis återbetalning av forna tiders överdebiterad marginalskatt.
Vi som upplevt den s. k. 80/85-procentsregeln vet vad skattetryck är, en marginalskatt som var 80 % (det var härliga tider, strålande tider i Folkhemmet)
Ungdomar!! Om ni vill veta mer om hur det var, kan ni söka på nätet eller fråga ”Den Gamle”.
Pomperipossa,,,
Ah, 100% ränteavdrag också, så staten betalade de facto 85% av räntan.
…om du hade stora lån ja. Vi som inte köpte hus på 60-70-80 talet fick dessvärre inte njuta av den skatterabatten.
Och det gick att köpa garanterade räntebärande papper av staten också. Hög lön, ta stora lån, dra av hela räntan mot inkomsten, köp garanterade papper. Ingen risk, bara vinst, för dom som förstod hur det fungerade.
Det långa 70-talet var fina grejer, fast jag vara bara barnet då. Men ett rätt så lyckligt barn.
Sedan köpte man en- eller tvåfamiljsvilla och hyrde ut skattefritt…
Som företagare kan man också göra ett direktpensionsupplägg, vilket bl a säkrar sparandet från verksamhetens ev skulder, om man gör det rätt. Pengarna kan man t ex ta ut som lön efter 67. Kan visa sig vara bättre än att ta utdelning idag. Ta ut lön idag upp till max avsättning till allmän pension. Resten in i direktpension.
Bra med incitament att jobba länge. Det som är sjukt är ju att du betalar typ 75% marginalskatt redan vid internationellt ganska låga inkomster. Att det blir mer rimligt skattetryck när man fyller 66år och är egen företagare hjälper ju inte många men bra med lite räkneexempel.
Jag fick incitament att jobba kortare i och med att arbetsgivaren erbjöd mig lön för att inte jobba vidare vid 62. Har varit ledigt ett år nu och stortrivs. Planen är att börja leva på pension från och med 2026. Då blir det ett år med den högre skatten, och sedan från 2027 den lägre skatten, ca +30kkr per år har jag för mig att det blir efter skatt per år (räcker till en extra golfresa per år). Förhoppningsvis tar tjänstepensionen ett skutt till fram till 2026. Med lite tur kan det bli +85% av slutlönen resten av livet. Ser bra ut.
Inte dumt att i var fall arbeta ett par timmar i veckan vid 67 års ålder och uppåt. Allt blir ju skattefritt! Och billigt för arbetsgivaren också.
Måste tipsa farsan som om något år passerar den gyllene åldern.